国家税务总局陕西省税务局征管和科技发展处按照总局“放管服”改革要求以及省局党组确定的内控工作安排，修订完善了税收征管内控制度和指引，优化内控监督平台风险指标，完成部分应用软件内控功能内生化，实现了执法风险和廉政风险防范，规范了税收征纳关系，提高了内部管理水平。

一、完善内控制度建设

在现有税收征管风险内部控制制度的基础上，通过梳理近期总局下发的政策性文件以及征管部门涉及的所有税收执法行为，结合指标的针对性和可操作性，对内控制度和指引进行了修订完善。如对“非正常户管理”“跨区域涉税事项管理”，以及“委托代征”等内部控制内容根据最新政策规定进行修订，删除了部分落实难度大的内控措施，并梳理出40个已纳入业务软件内生化防控风险点。同时，完善了部分描述不准确的内控内容，并录入内控监督平台。

二、优化内控监督平台风险指标

在总局内控监督平台内控管理子系统中新添加了“代开应税货物免征税款”“行政处罚应限改未限改”等8个税收征管风险指标，通过指标设置和数据筛查的方式进行在线扫描、识别、分析和判断税收执法及行政管理风险;通过“不予加收滞纳金审批错误”风险指标，有效规范了不予加收滞纳金的执法标准;通过“免税项目代开发票征收税款”风险指标，确保了税收优惠政策落到实处。同时，根据基层应对风险的反馈结果，通过综合评价各单位内控工作质量和效率，进一步优化风险指标，形成了有说服力的评价指标体系。

三、实现应用软件内控功能内生化

在金税三期核心征管系统、决策二包风险管理系统、电子税务局等软件系统中，增加了职责分工控制、痕迹记录控制、授权审批控制等内部控制措施，实现了部分内部控制的管理功能和预警功能。依托决策二包风险管理系统的135个指标模型，通过风险扫描、任务生成、任务派发、任务应对和任务反馈等关键风险管理业务，完成了风险分析和任务推送，对基层风险核实反馈情况进行跟踪复查督导，逐步实现对执法行为的实时自动监控，有效规范权力运行，防范税收执法风险和由此产生的廉政风险。

四、健全快速风险响应工作机制

在落实税收管理员制度试点背景下，通过建立税收风险快速反应工作机制，强化了对发票虚开等高危违法行为的监控力度，实现了内外风险的双向防控，降低了税务干部的执法风险。2017年10月以来，全省依靠税收风险快速响应机制，实时派发风险任务，累计认定1.02万户高风险纳税人，及时采取了“暂停网络开票”“开具发票列入失控发票”“阻断电子税务局申报”等处置措施，查补税款8082.8万元。

税务系统内控机制建设是税务机关通过加强内部行政管理和税收执法全过程的协调和监督，确保正确执行税收政策法规、防范税务管理和行政管理风险的一种工作机制。我们将继续通过完善内控制度、优化内控系统风险指标、加强内控功能内生化等多种举措，确保内控机制建设取得实效。